Rateizzazione debiti fiscali: le nuove regole dal 2025

Dal 1° gennaio 2025 entrano in vigore le nuove disposizioni sulla rateizzazione dei debiti fiscali, introdotte dall’articolo 13 del D.Lgs. 110/2024 e regolamentate dal decreto MEF del 27 dicembre 2024. Le novità riguardano principalmente l’ampliamento delle possibilità di dilazione per i contribuenti in temporanea difficoltà economica.

Le principali novità

Il sistema di rateizzazione si articola in due categorie principali:

Per debiti fino a 120.000 euro:

• 2025-2026: massimo 84 rate con richiesta semplice, fino a 120 rate con documentazione
• 2027-2028: massimo 96 rate con richiesta semplice, fino a 120 rate con documentazione
• Dal 2029: massimo 108 rate con richiesta semplice, fino a 120 rate con documentazione

Per debiti superiori a 120.000 euro:

• Possibilità di ottenere fino a 120 rate mensili previa documentazione della situazione di difficoltà

Come dimostrare la difficoltà economica

La valutazione della situazione di difficoltà viene effettuata in modo differenziato:

• Per persone fisiche e ditte individuali in regime semplificato: si considera l’ISEE del nucleo familiare
• Per altri soggetti: si valuta l’indice di liquidità e il rapporto tra debito e valore della produzione
• Per i condomini: si applica uno specifico Indice Beta
• Per le pubbliche amministrazioni: è sufficiente una dichiarazione del legale rappresentante

Casi particolari di difficoltà automaticamente riconosciuta

La situazione di difficoltà viene automaticamente riconosciuta in presenza di:

• Eventi atmosferici eccezionali
• Calamità naturali
• Incendi
• Altri eventi che hanno causato l’inagibilità totale dell’unico immobile adibito ad abitazione o sede dell’attività

Come presentare la domanda

È stato attivato il nuovo servizio “Rateizza adesso” sul sito dell’Agenzia delle Entrate Riscossione che permette di:

• Presentare richieste per debiti fino a 120.000 euro
• Visualizzare i documenti rateizzabili
• Scegliere il numero di rate
• Ricevere immediatamente l’esito e il piano di ammortamento

Per le richieste che necessitano di documentazione, è necessario utilizzare la modulistica disponibile sul sito dell’Agenzia, da inviare via PEC o presentare agli sportelli previo appuntamento.

Le nuove disposizioni rappresentano un importante ampliamento delle possibilità di rateizzazione, con l’obiettivo di agevolare i contribuenti nel regolarizzare la propria posizione fiscale.